Jak obliczyć cło i VAT przy imporcie z UK? Kalkulator i wzory 2026

Zanim złożysz pierwsze zamówienie u dostawcy z Wielkiej Brytanii, warto wiedzieć ile faktycznie zapłacisz po stronie polskiej. Cło i VAT importowy mogą istotnie zwiększyć koszt zakupu. Poniżej znajdziesz wzory, przykłady i odpowiedzi na najczęstsze pytania dotyczące kalkulacji kosztów celnych przy imporcie z UK.

Chcesz szybko oszacować koszt bez liczenia ręcznie? Skorzystaj z naszego kalkulatora cła i VAT z UK — wpisujesz cenę, transport i stawkę cła, a narzędzie od razu wylicza wartość celną, cło, akcyzę i VAT.

Powiększ

Wzory i kalkulacja — importu z UK krok po kroku

Krok 1: Ustal wartość celną

Wartość celna to nie to samo co cena zakupu. Podstawą jest wartość transakcyjna, czyli cena faktycznie zapłacona lub należna za towar (art. 70 Unijnego Kodeksu Celnego). Doliczasz do niej koszty transportu i ubezpieczenia aż do miejsca wprowadzenia towarów na obszar celny Unii (art. 71 UKC):

Wartość celna = cena towaru z faktury
             + koszty transportu do miejsca wprowadzenia na obszar celny UE
             + ubezpieczenie tego odcinka

Ten model to tzw. wartość CIF (Cost + Insurance + Freight). Jeśli faktura zawiera tylko cenę towaru, a transport opłacasz osobno — musisz zsumować oba koszty. Jeżeli jedna faktura transportowa obejmuje także odcinek już na terenie UE, ten fragment nie wchodzi do wartości celnej, ale — o czym niżej — zwiększa podstawę VAT.

Krok 2: Oblicz cło

Cło = wartość celna × stawka celna

Stawka celna zależy od kodu HS (kodu taryfowego) towaru. Możesz ją sprawdzić w unijnej Taryfie Celnej (TARIC). Typowe stawki:

• Elektronika: zależnie od kodu, np. laptopy i komputery (8471): 0%, telewizory (8528): 14%
• Samochody osobowe (8703): 10% — TARIC / Wspólna Taryfa Celna UE
• Odzież, tekstylia, żywność: stawki różnią się w obrębie działu — sprawdź konkretny kod w TARIC
• Towary o preferencyjnym pochodzeniu UE–UK (TCA): 0%

Krok 3: Oblicz VAT importowy

Podstawa VAT = wartość celna + cło (+ akcyza, jeśli dotyczy)
             + koszty dodatkowe do pierwszego miejsca przeznaczenia
               (np. transport w UE), o ile nie weszły do wartości celnej
VAT importowy = podstawa VAT × stawka VAT (23%)

Tak stanowi art. 30b ustawy o VAT. Podstawowa stawka VAT w Polsce wynosi 23%; dla części towarów obowiązują stawki obniżone 8% i 5%.

Przykład i pytania — kalkulator cła i VAT

Przykład liczbowy — towar za 5 000 GBP z UK

Przyjmując przykładowy kurs 5,1 PLN/GBP, stawkę celną 6%, transport i ubezpieczenie do granicy UE 1 200 PLN, transport na terenie UE do miejsca przeznaczenia 400 PLN i brak dokumentów TCA:

Kalkulacja poglądowa. Kursy walut i stawki celne zmieniają się — zawsze weryfikuj aktualne stawki TARIC przed importem.

Co się zmienia, gdy towar ma preferencyjne pochodzenie (TCA)?

Umowa o handlu i współpracy UE–UK (TCA) przewiduje zerowe cła na towary spełniające reguły pochodzenia. Jeśli towar je spełnia, a eksporter złoży oświadczenie o pochodzeniu (np. na fakturze) albo importer ma wiedzę o pochodzeniu towaru, cło wynosi 0%. Świadectwo EUR.1 nie jest stosowane w handlu UE–UK. W powyższym przykładzie oznaczałoby to oszczędność 1 602 PLN na cle i 368,46 PLN na VAT (podstawa VAT niższa o kwotę cła) — łącznie 1 970,46 PLN na jednej przesyłce. Warto zapytać dostawcę o dokumenty TCA przed złożeniem zamówienia.

Jak sprawdzić kod HS i stawkę celną dla mojego towaru?

Możesz to zrobić samodzielnie w:

• TARIC — oficjalna unijna taryfa celna (ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric)
• Trade Tariff UK — stawki po stronie brytyjskiej (trade-tariff.service.gov.uk)
• Wiążąca informacja taryfowa (WIT) — formalna decyzja organu celnego, ważna 3 lata

Jeśli masz wątpliwości co do klasyfikacji — zapytaj agencję celną. Błędny kod HS to ryzyko dopłaty cła + potencjalny audyt celny.

Czy firma może odliczyć VAT importowy?

Tak — czynny podatnik VAT może odliczyć VAT importowy jako podatek naliczony. W praktyce zaleca się stosowanie art. 33a ustawy o VAT: zamiast płacić VAT gotówką przy imporcie, wykazujesz go w deklaracji JPK_V7 jednocześnie jako podatek należny i naliczony. Efekt finansowy: neutralny — nie zamrażasz środków na rachunku celnym.

Warunki (art. 33a ust. 2 ustawy o VAT): status czynnego podatnika VAT, przedstawienie naczelnikowi urzędu celno-skarbowego zaświadczeń (lub oświadczeń) o braku zaległości podatkowych i składkowych, wydanych nie wcześniej niż 6 miesięcy przed importem, oraz dokonywanie zgłoszeń celnych przez przedstawiciela bezpośredniego lub pośredniego (np. agencję celną) — ten ostatni wymóg nie dotyczy posiadaczy statusu AEO lub pozwolenia na uproszczenia z art. 166 i 182 UKC.

Jak wliczyć akcyzę do kalkulacji?

Akcyza dotyczy m.in. samochodów osobowych, alkoholu, wyrobów tytoniowych i paliw. Przy imporcie samochodów osobowych stawki zależą od pojemności silnika (art. 105 ustawy o podatku akcyzowym):

• Pojemność silnika do 2000 cm³: 3,1% podstawy
• Pojemność silnika powyżej 2000 cm³: 18,6% podstawy
• Hybrydy spalinowo-elektryczne bez ładowania z gniazdka: 1,55% (silnik do 2000 cm³) lub 9,3% (powyżej 2000 do 3500 cm³); hybrydy plug-in: 9,3% przy silniku 2000–3500 cm³, a przy silniku do 2000 cm³ zwolnienie do 31 grudnia 2029 r. (art. 105 pkt 1a–1b i art. 163a)
• Samochody elektryczne: 0% – całkowite zwolnienie z akcyzy (art. 109a ustawy o podatku akcyzowym) — isap.sejm.gov.pl

Przy imporcie samochodu podstawą akcyzy jest wartość celna powiększona o należne cło (art. 104 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku akcyzowym). Akcyza wchodzi następnie do podstawy VAT.

Ile kosztuje sama odprawa celna?

Koszt obsługi przez agencję celną ustalamy indywidualnie — poproś o wycenę.

Szybkie wzory — cheatsheet

Potrzebujesz indywidualnej kalkulacji dla swojego towaru? Agencja easyclearance.pl przygotuje bezpłatną wycenę kosztów celnych dla Twojej przesyłki — wyślij specyfikację towaru przez formularz kontaktowy.

Kiedy nie zapłacisz cła z UK i jak legalnie je ograniczyć

Cło 0% przy imporcie z Wielkiej Brytanii do UE należy się tylko towarom o preferencyjnym pochodzeniu w rozumieniu umowy TCA, i tylko gdy masz na to dowód: oświadczenie o pochodzeniu (statement on origin) sporządzone przez eksportera na fakturze lub innym dokumencie handlowym albo własną wiedzę importera (importer's knowledge). Świadectwo EUR.1 nie jest w tym handlu stosowane. Bez takiego dowodu obowiązuje stawka z taryfy UE według kodu towaru.

Kupno w UK to nie to samo co pochodzenie UK. Według HMRC pochodzenie to miejsce, w którym towar wyprodukowano lub wystarczająco przetworzono — nie musi to być kraj, z którego go wysłano lub w którym go kupiono. Laptop z chińskiej fabryki kupiony w brytyjskim sklepie dalej ma pochodzenie chińskie i preferencji TCA nie dostaje. Więcej: zasady pochodzenia UK–UE, oświadczenie o pochodzeniu i system REX, jak ustalić pochodzenie towaru.

Zaniżanie wartości i fałszywe oświadczenia to czyny zabronione (przestępstwa lub wykroczenia skarbowe), a sztuczne dzielenie przesyłek, by zmieścić się w progach, jest traktowane jako obchodzenie przepisów — kończy się to dopłatą cła, odsetkami i karami. Zamiast szukać, „jak ominąć cło z UK”, wykorzystaj legalne sposoby jego ograniczenia:

1. Pochodzenie preferencyjne (TCA) — wybieraj dostawców, którzy produkują w UK i wystawią oświadczenie o pochodzeniu.
2. Mienie przesiedleńcze — przy przeprowadzce z UK do UE rzeczy osobiste mogą wjechać bez cła na podstawie rozporządzenia Rady (WE) nr 1186/2009. Szczegóły: mienie przesiedleńcze z UK do Polski.
3. Zwrot towarów — towary wywiezione z UE jako unijne i wracające w ciągu 3 lat w tym samym stanie mogą uzyskać zwolnienie z cła na wniosek (art. 203 UKC).
4. Procedury specjalne — składowanie (skład celny), szczególne przeznaczenie (np. odprawa czasowa) i przetwarzanie (uszlachetnianie czynne i bierne) — art. 210 UKC. Zawieszają cło na czas procedury albo je ograniczają, a większość wymaga pozwolenia organu celnego (art. 211 UKC). Zobacz skład celny — wymagania.
5. Prawidłowy kod CN i wartość celna — poprawna klasyfikacja bywa jedyną legalną „oszczędnością”, bo chroni przed zawyżoną stawką.

Przesyłki do 150 euro po 1 lipca 2026 r. Zwolnienie z cła dla przesyłek do 150 euro zostało zniesione rozporządzeniem Rady (UE) 2026/382. Od 1 lipca 2026 r. do 1 lipca 2028 r. stosuje się cło ryczałtowe 3 euro za pozycję w przesyłce o wartości nieprzekraczającej łącznie 150 euro, ale tylko gdy VAT jest rozliczony w systemie IOSS albo towary są w przesyłce pocztowej — w tych przypadkach ryczałt stosuje się bez względu na pochodzenie towaru (motyw 6 rozporządzenia), więc preferencja TCA go nie obniża. W pozostałych przypadkach obowiązuje zwykła taryfa (z preferencją TCA, jeśli jest dowód pochodzenia). Przepisy mogą się zmienić — przed zakupem sprawdź aktualny stan w TARIC lub u KAS. Więcej: koniec ulgi 150 euro.

Odwrotny kierunek: cło i VAT przy imporcie z UE do UK

Jeśli to Ty wysyłasz towar z Polski lub innego kraju UE do Wielkiej Brytanii, rachunek wygląda podobnie, ale stosuje się przepisy brytyjskie:

• Cło: domyślnie obowiązuje brytyjska taryfa UK Global Tariff, chyba że umowa handlowa obejmuje kraj pochodzenia towaru. Stawkę dla swojego kodu sprawdzisz w UK Trade Tariff.
• Preferencja TCA: towar o unijnym pochodzeniu może wjechać do UK z preferencyjną stawką cła, najczęściej zerową — pod warunkiem dowodu pochodzenia. Dowodem jest oświadczenie o pochodzeniu eksportera z UE (przy przesyłkach powyżej 6000 euro — z jego numerem REX) albo wiedza importera brytyjskiego. Preferencję zgłasza się w zgłoszeniu celnym, a według HMRC można ją zgłosić także po przywozie, w ciągu 3 lat, z ważnym dowodem pochodzenia. Przy przesyłkach o łącznej wartości poniżej 1000 funtów HMRC dopuszcza preferencję bez formalnego dowodu pochodzenia, o ile towar spełnia reguły pochodzenia i zostanie tak zgłoszony (zwolnienie nie dotyczy serii przywozów sztucznie dzielonych, by obejść wymogi).
• VAT importowy UK: naliczany jest według stawki, jak przy krajowej dostawie danego towaru — podstawowa stawka w UK to 20%. Nie zależy od tego, czy cło wynosi 0%.
• Postponed VAT accounting (PVA): zarejestrowany w UK podatnik VAT może rozliczyć VAT importowy w swojej deklaracji VAT — wykazuje go i odlicza jako podatek naliczony w tej samej deklaracji, zamiast płacić przy odprawie. Szczegóły: postponed VAT accounting po polsku.
• Sprzedaż konsumentom: przy towarach sprzedawanych z zagranicy bezpośrednio klientom w Wielkiej Brytanii, o wartości do 135 funtów, brytyjski VAT pobiera się w punkcie sprzedaży; powyżej 135 funtów obowiązują normalne zasady VAT i cła przy imporcie.

Dla eksportera ważne jest też, kto odpowiada za odprawę w UK — zobacz jak działa eksport do UK po Brexicie. Zasady wyceny usług opisuje strona ile kosztuje odprawa celna UK.

Podsumowanie

• Wartość celna = cena towaru + transport i ubezpieczenie do miejsca wprowadzenia na obszar celny UE
• Cło = wartość celna × stawka TARIC (0% przy preferencyjnym pochodzeniu z TCA)
• VAT importowy = (wartość celna + cło + akcyza, jeśli dotyczy + koszty dodatkowe do pierwszego miejsca przeznaczenia) × 23%
• Firmy mogą stosować art. 33a — VAT w JPK_V7, nie gotówką przy imporcie
• Oświadczenie o pochodzeniu od dostawcy (lub wiedza importera) pozwala zastosować cło 0% według TCA
• Przy imporcie z UE do UK obowiązuje brytyjska taryfa UK Global Tariff (preferencja TCA przy dowodzie pochodzenia) i VAT 20%, rozliczany m.in. przez postponed VAT accounting

Aktualizacja: październik 2026. Stawki celne i kursy walut zmieniają się — zawsze weryfikuj przed importem.

Zobacz film: Cło z UK do Polski — kiedy 0%, a kiedy zapłacisz pełną stawkę? [2026]

---

Potrzebujesz dokładnego wyliczenia cła i VAT?

Zajmujemy się kompleksową odprawą celną importu do i z Wielkiej Brytanii, w tym obliczeniem należności celno-podatkowych i przygotowaniem zgłoszenia celnego.

Zadzwoń: +44 333 335 5072 lub przejdź do formularza kontaktowego. Wycena indywidualna po przesłaniu dokumentów.

Agencja celna zarejestrowana w CDS, nr EORI UK.

Najczęstsze pytania