HS-Code: Bedeutung, Stellen und wie Sie den richtigen Code finden

Der HS-Code ist eine sechsstellige internationale Warennummer aus dem Harmonisierten System der Weltzollorganisation (WCO). Anhand dieser Nummer bestimmen die Zollverwaltungen von mehr als 200 Ländern und Wirtschaftsgebieten den Zollsatz und führen die Handelsstatistik. In der EU wird sie auf 8 Stellen (Kombinierte Nomenklatur, KN) und 10 Stellen (TARIC) erweitert; im Vereinigten Königreich sind es 10 Stellen bei der Einfuhr und 8 bei der Ausfuhr.

Was ist der HS-Code und wer legt ihn fest?

Das Harmonisierte System (HS) ist eine Warennomenklatur der Weltzollorganisation (WCO). Es umfasst mehr als 5.000 Warengruppen, die jeweils mit einem sechsstelligen Code bezeichnet sind; einheitliche Einreihungsregeln sorgen für eine gleichmäßige Klassifizierung. Über 200 Länder und Wirtschaftsgebiete nutzen es als Grundlage für Zolltarife und Außenhandelsstatistik. Rechtsgrundlage ist das Internationale Übereinkommen über das Harmonisierte System, die amtliche Auslegung liefern die HS-Erläuterungen der WCO.

Ob „HS-Code“, „Zolltarifnummer“, „Warennummer“ oder „Warencode“: Gemeint ist derselbe Mechanismus, nämlich eine Nummer, die eine Ware der richtigen Tarifposition zuordnet. Die Nomenklatur wird regelmäßig überarbeitet: Derzeit gilt die Ausgabe HS 2022, die nächste Ausgabe HS 2028 tritt am 1. Januar 2028 in Kraft. Ein vor einigen Jahren ermittelter Code kann daher heute überholt sein.

Aufbau des HS-Codes: Abschnitt, Kapitel, Position, Unterposition

Das HS gliedert sich in 21 Abschnitte, darunter Kapitel, Positionen und Unterpositionen. Die ersten zwei Stellen bezeichnen das Kapitel, die ersten vier die Position und alle sechs Stellen die Unterposition. Ein Beispiel zur Veranschaulichung: Der Code 6109 10 steht für Kapitel 61 (Bekleidung und Bekleidungszubehör, gewirkt oder gestrickt), Position 6109 (T-Shirts, Unterhemden und ähnliche Waren, gewirkt oder gestrickt) und Unterposition 6109 10 (aus Baumwolle); im britischen Tarif erfasst der Code 6109 10 00 10 T-Shirts aus Baumwolle. Welche Position für eine Ware gilt, entscheidet der Wortlaut der Position zusammen mit den Anmerkungen zu Abschnitten und Kapiteln, nicht die Handelsbezeichnung.

Vom HS-Code zur KN und zu TARIC in der EU

Nach Artikel 3 der Verordnung (EWG) Nr. 2658/87 hat jede Unterposition der Kombinierten Nomenklatur eine achtstellige Nummer: Die ersten sechs Stellen entsprechen dem HS, die siebte und achte Stelle bezeichnen die KN-Unterposition (wird die HS-Unterposition für EU-Zwecke nicht weiter unterteilt, lauten sie „00“). Die neunte und zehnte Stelle bilden die TARIC-Unterposition, auch hier gilt ohne weitere Unterteilung „00“. In Ausnahmefällen kommen vierstellige TARIC-Zusatzcodes hinzu. Der Gemeinsame Zolltarif beruht auf der Kombinierten Nomenklatur (Art. 56 Unionszollkodex, UZK); deshalb ist bei der Einfuhr in die EU der achtstellige KN-Code und in der Anmeldung bei Bedarf der vollständige TARIC-Code maßgeblich. Mehr dazu im Beitrag TARIC-Code: Schlüssel zur Tarifklassifizierung in der EU.

In Deutschland ist der Zolltarif nach den Angaben des Zolls auf die Verordnung (EWG) Nr. 2658/87 gestützt; die Kombinierte Nomenklatur gilt unmittelbar in jedem Mitgliedstaat. Die Einreihung ist in der Zollanmeldung über ATLAS anzugeben.

Der Warencode im Vereinigten Königreich

Der britische Warencode (commodity code) folgt derselben Struktur. Laut GOV.UK sind die ersten 8 Stellen die Kombinierte Nomenklatur, die die Ware bestimmt und den Zollsatz festlegt; die Stellen 9 und 10 (TARIC-Teil) liefern zusätzliche Angaben und können Zoll und anwendbare Maßnahmen beeinflussen. Für die Anmeldung im Customs Declaration Service ist mit wenigen Ausnahmen ein 8-stelliger Code erforderlich; die Stellen 9 und 10 werden in Einfuhranmeldungen verwendet. In der Praxis klassifizieren Sie eine Ware also bei der Einfuhr ins Vereinigte Königreich mit 10 und bei der Ausfuhr aus dem Vereinigten Königreich mit 8 Stellen. Je nach Ware kommen zusätzliche Codes hinzu. Der Code bestimmt auch, welche Datenelemente in der Anmeldung anzugeben sind, und eine fehlerhaft ausgefüllte Anmeldung kann zu einer Strafe, zur Ablehnung der Anmeldung und zum Verlust bestimmter Erleichterungen führen.

Den Code aus der Rechnung eines ausländischen Lieferanten sollten Sie als Ausgangspunkt behandeln. GOV.UK weist darauf hin, dass in diesem Fall zu prüfen ist, ob die Einreihung übereinstimmt und welcher Teil des Codes im Vereinigten Königreich gilt, denn weltweit einheitlich sind nur die ersten 6 Stellen, und Entscheidungen zu einzelnen Produkten sind national.

So finden Sie den richtigen HS-Code: Schritt für Schritt

1. Beschreiben Sie die Ware genau: aus welchem Material sie besteht, wie sie funktioniert, wofür sie bestimmt ist und in welcher Form sie gestellt wird (Set, Teil, fertige Ware). Maßgeblich sind Zusammensetzung und Funktion, nicht die Handelsbezeichnung.
2. Wählen Sie den Tarif des Bestimmungslandes. Einfuhr ins Vereinigte Königreich: UK Trade Tariff. Einfuhr in die EU (auch nach Deutschland): TARIC. Codes und Maßnahmen können sich zwischen dem Vereinigten Königreich und der EU unterscheiden, prüfen Sie daher jeden Tarif gesondert.
3. Gehen Sie vom Kapitel über die Position zur Unterposition und lesen Sie die Anmerkungen zu Abschnitten und Kapiteln, denn sie schließen Waren oft ausdrücklich in eine Position ein oder aus ihr aus.
4. Wenden Sie die Allgemeinen Vorschriften für die Auslegung an. Passt eine Ware zu mehreren Positionen, entscheiden der Wortlaut der Position und die Anmerkungen; die Auslegungsvorschriften stehen am Anfang der Kombinierten Nomenklatur (Anhang I der Verordnung 2658/87). Hilfreich sind auch die HS-Erläuterungen der WCO.
5. Prüfen Sie die dem Code zugeordneten Maßnahmen: Zollsatz, Präferenzen, Genehmigungen, Antidumpingzölle, Kontingente. Ein auffallend niedriger Satz sollte Anlass zu einer erneuten Prüfung sein.
6. Dokumentieren Sie die Begründung: Warenbeschreibung, Auszug aus dem Tarif und Lieferantenunterlagen, falls die Zollstelle nachfragt.

GOV.UK betont, dass das Finden des richtigen Codes kompliziert sein kann und manche Warengruppen (z. B. elektrische Geräte, Kunststoffe, Textilbekleidung, Schuhe, Fahrzeuge) schwieriger einzureihen sind. Im Vereinigten Königreich können Sie HMRC um Hilfe bitten: Ask HMRC for help classifying your goods. Zum deutschen Zolltarif und zur verbindlichen Zolltarifauskunft informiert der Zoll auf zoll.de.

Sicherheit vor dem Versand: vZTA, BTI und ATaR

Bestehen Zweifel an der Einreihung, können Sie eine verbindliche Entscheidung einholen, bevor Sie die Ware versenden:

• EU: verbindliche Zolltarifauskunft (vZTA, englisch BTI). Die Auskunft ist drei Jahre ab dem Tag gültig, an dem sie wirksam wurde, und bindet die Zollbehörden gegenüber dem Inhaber für Waren, bei denen die Zollformalitäten nach diesem Zeitpunkt abgeschlossen wurden (Art. 33 UZK). Sie verliert früher ihre Gültigkeit, z. B. bei Änderung der Nomenklatur, und wird für ungültig erklärt, wenn sie auf unrichtigen oder unvollständigen Angaben des Antragstellers beruht (Art. 34 UZK). Den Antrag stellen Sie bei der zuständigen Zollbehörde; Einzelheiten stehen auf zoll.de.
• UK: Advance Tariff Ruling (ATaR). HMRC erteilt eine verbindliche Entscheidung über den Warencode für die Einfuhr ins Vereinigte Königreich oder die Ausfuhr daraus. Der Antrag muss gestellt werden, bevor die Zollverfahren abgeschlossen sind, da Entscheidungen nicht rückwirkend gelten, und gesondert für jede Warenart. HMRC antwortet innerhalb von 30 bis 120 Tagen. In der Regel gilt die Entscheidung 3 Jahre. Erforderlich ist eine EORI-Nummer, die mit GB beginnt. Für Nordirland und die EU gilt statt des ATaR die BTI; wenn Sie keinen Sitz in Nordirland haben, beantragen Sie die BTI für Waren, die in der EU befördert werden, bei der Zollbehörde des jeweiligen EU-Staats.

EU-Entscheidungen und britische Entscheidungen wirken getrennt: Eine vZTA/BTI aus der EU ersetzt kein ATaR im Vereinigten Königreich und umgekehrt. Ein Antrag lohnt sich, wenn Sie dieselbe Ware regelmäßig einführen, die Ware an der Grenze zwischen zwei Positionen liegt oder der Zollunterschied zwischen möglichen Codes erheblich ist. Bereits erteilte Entscheidungen lassen sich in den Datenbanken EBTI (EU) und Search for Advance Tariff Rulings (UK) als Beispiele einsehen; berufen kann sich darauf als eigene Entscheidung aber nur der Inhaber.

Folgen einer falschen Einreihung

Der Code bestimmt Zollsatz und Einfuhrumsatzsteuer-Behandlung bei der Einfuhr, mögliche Präferenzen und die Frage, ob eine Genehmigung nötig ist oder Maßnahmen wie Antidumpingzölle bzw. Kontingente gelten. Ein falscher Code kann daher den zu zahlenden Betrag verändern, aber auch bedeuten, dass eine erforderliche Genehmigung übersehen wird, Verzögerungen bei der Abfertigung entstehen, die Anmeldung berichtigt werden muss oder es nach der Überlassung der Ware zu einem Streit mit der Zollbehörde kommt.

• EU: Der Anmelder ist für die Richtigkeit und Vollständigkeit der Angaben in der Anmeldung verantwortlich (Art. 15 Abs. 2 UZK); die Mitgliedstaaten sehen Sanktionen für Verstöße gegen das Zollrecht vor, die wirksam, verhältnismäßig und abschreckend sein müssen (Art. 42 UZK). Eine Zollschuld darf dem Zollschuldner nach Ablauf von drei Jahren nach ihrer Entstehung nicht mehr mitgeteilt werden; diese Frist verlängert sich, wenn die Schuld auf einer Handlung beruht, die zum Zeitpunkt ihrer Begehung strafbar war (Art. 103 UZK).
• UK: Laut GOV.UK kann eine fehlerhaft ausgefüllte Anmeldung zu einer Strafe, zur Ablehnung der Anmeldung und zum Verlust bestimmter Erleichterungen, Aussetzungen oder Vereinfachungen führen.

Häufige Fehler

• Den Code aus der Lieferantenrechnung übernehmen, ohne ihn im britischen oder EU-Tarif zu prüfen.
• Bei 6 Stellen stehen bleiben und den Rest raten.
• Nach Handelsbezeichnung statt nach Zusammensetzung und Verwendungszweck einreihen.
• Die Anmerkungen zu Abschnitten und Kapiteln sowie die Allgemeinen Auslegungsvorschriften übergehen.
• Einen Code aus dem Vorjahr verwenden, ohne Tarifänderungen zu prüfen.
• Eine Sammelsendung wie ein einziges Produkt behandeln, statt jede Position einzeln einzureihen.

Wann eine Zollagentur helfen kann

Als Zollagentur, die im Customs Declaration Service (CDS) registriert ist und eine britische EORI-Nummer führt, prüfen wir den Warencode vor der Anmeldung und bereiten die Unterlagen vor. Die Verantwortung für die Einreihung liegt jedoch beim Einführer bzw. beim Anmelder. Schreiben Sie uns mit einer Beschreibung Ihrer Ware. Hinweise zu den Kosten finden Sie im Beitrag How Much Does UK Customs Clearance Cost? (EN); zum Ablauf siehe auch Zollabfertigung aus Großbritannien und Warenursprung richtig bestimmen.

Häufig gestellte Fragen