Nowe regulacje VAT dla towarów importowanych z Wielkiej Brytanii do UE

Powiększ

Uwaga: artykuł dotyczy towarów wysyłanych z Wielkiej Brytanii do konsumentów w UE. W Wielkiej Brytanii obowiązują odrębne zasady: od 1 stycznia 2021 r. przy przesyłkach o wartości do £135 sprzedawanych bezpośrednio klientom w Wielkiej Brytanii sprzedawca nalicza brytyjski VAT w momencie sprzedaży (GOV.UK).

Regulacje VAT przed lipcem 2021

Do 1 lipca 2021 r. przedsiębiorstwa z UE i spoza niej, sprzedające towary konsumentom w Unii Europejskiej, mogły sprowadzać towary do UE bez obciążenia VAT, jeśli wartość przesyłki nie przekraczała 22 EUR (zwolnienie dla przesyłek o niskiej wartości). Miało to odciążyć służby celne od kontroli dużej liczby przesyłek o niewielkim potencjale podatkowym. Sprzedawcy z UE byli w gorszej sytuacji cenowej, bo musieli naliczać VAT przy wysyłce towarów z UE, a zwolnienie sprzyjało też nadużyciom, np. zaniżaniu wartości towarów.

Zmiany w VAT od 1 lipca 2021

Od 1 lipca 2021 r. UE zlikwidowała zwolnienie z VAT dla importu do 22 EUR. Od tej daty VAT jest należny od pierwszego euro: albo jako VAT importowy płacony przy dostawie, albo — przy sprzedaży do 150 EUR rozliczanej w systemie IOSS — pobierany przez sprzedawcę już przy kasie. Towary wysyłane bezpośrednio z Wielkiej Brytanii do konsumentów w UE podlegają więc VAT w kraju zamieszkania klienta.

Cło od 1 lipca 2026

Zwolnienie z cła dla przesyłek o wartości do 150 EUR zniesiono z dniem 1 lipca 2026 r. (rozporządzenie Rady (UE) 2026/382). W okresie przejściowym do 1 lipca 2028 r. dla części przesyłek do 150 EUR stosuje się zryczałtowane cło 3 EUR od pozycji — zakres tego rozwiązania sprawdź w aktualnych komunikatach KAS lub Komisji Europejskiej. Powyżej 150 EUR cło nalicza się według taryfy. Szczegóły: koniec ulgi 150 euro na import paczek z UK.

System IOSS — punkt kompleksowej obsługi VAT

Obowiązek deklarowania i płacenia VAT w każdym państwie UE bywa skomplikowany, dlatego UE wprowadziła system IOSS (Import One-Stop Shop) dla towarów importowanych w przesyłkach o wartości do 150 EUR. Więcej w artykule IOSS: nowy system uproszczenia importu w UE.

Jeśli sprzedawca nie jest zarejestrowany w IOSS, VAT i opłaty związane z odprawą płaci kupujący przy dostawie. Rejestracja w IOSS pozwala pobrać VAT przy kasie, dzięki czemu klient nie dostaje nieoczekiwanych opłat.

Rejestracja i działanie IOSS

Rejestracja w IOSS upraszcza proces: składasz jedną deklarację VAT (miesięczną), a urząd skarbowy rozdziela podatek między państwa członkowskie. Sprzedawca spoza UE co do zasady musi korzystać z pośrednika ustanowionego w UE (wyjątek dotyczy sprzedawców z krajów mających z UE umowę o wzajemnej pomocy w zakresie VAT, np. Norwegii, przy wysyłce towarów z tego kraju — art. 369m dyrektywy 2006/112/WE) — warunki dla swojej firmy sprawdź w KAS.

Przykład: firma sprzedaje zabawkę niemieckiemu klientowi za 15 EUR. Sprzedawca może nie rejestrować się w IOSS i poinformować klienta, że zapłaci VAT od importu przy dostawie, albo zarejestrować się w IOSS i naliczyć niemiecki VAT już przy kasie.

Podsumowanie

Jeśli sprzedajesz konsumentom w UE przede wszystkim przesyłki do 150 EUR, rejestracja w IOSS zwykle ogranicza koszty administracyjne i zwiększa zadowolenie klientów. Przesyłki powyżej 150 EUR są poza systemem, więc przy nich VAT importowy rozlicza się na zwykłych zasadach — por. zmiany VAT importowego w Polsce i import e-commerce z UK: paczki i limity. Potrzebujesz pomocy z wysyłkami do UE? Skontaktuj się z nami.

Najczęstsze pytania