System akcyzy alkoholowej w Wielkiej Brytanii przeszedł gruntowną reformę w sierpniu 2023 roku — a kolejne istotne zmiany weszły w życie 1 lutego 2025 r. Artykuł jest dla importerów alkoholu do UK, producentów, dystrybutorów i agentów celnych rozliczających Alcohol Duty zgodnie z aktualnymi przepisami HMRC.
Reforma akcyzy alkoholowej UK — co się zmieniło od VIII.2023
Do 1 sierpnia 2023 akcyza była naliczana odrębnie dla każdej kategorii (wino, piwo, whisky). Po reformie obowiązuje jednolita logika: akcyza zależy od zawartości alkoholu (ABV) i naliczana jest od litra czystego alkoholu (LPA):
Akcyza = objętość produktu (litry) × ABV (%) × stawka £/LPA
Produkty poniżej 1,2% ABV są zwolnione z Alcohol Duty (£0,00).
Stawki akcyzy alkohol UK — od 1 lutego 2025
Z dniem 1 lutego 2025 r. HMRC zaktualizował stawki o RPI (3,65%):
| Kategoria produktu | Przedział ABV | Stawka (£/LPA) |
|---|---|---|
| Wszystkie produkty | do 1,2% | £0,00 |
| Wszystkie produkty | 1,2%–3,4% | £9,61 |
| Piwo | 3,5%–8,4% | £21,78 |
| Wino, wyroby spirytusowe, inne fermentowane | 3,5%–8,4% | £25,67 |
| Cydr (still) | 3,5%–8,4% | £10,02 |
| Wszystkie produkty | 8,5%–22% | £29,54 |
| Wszystkie produkty | powyżej 22% | £32,79 |
Przykład: butelka wina 0,75 l, 13% ABV: 0,75 × 13% × £25,67 = £2,50 akcyzy (od 1.02.2025).
Stawki od 1 lutego 2026
Z dniem 1 lutego 2026 r. stawki wzrosły ponownie o RPI (3,66%). Źródło: gov.uk — Alcohol Duty uprating:
| Kategoria produktu | Przedział ABV | Stawka (£/LPA) od 1.02.2026 |
|---|---|---|
| Wszystkie produkty | do 1,2% | £0,00 |
| Wszystkie produkty | 1,2%–3,4% | £9,96 |
| Piwo | 3,5%–8,4% | £22,58 |
| Wino, wyroby spirytusowe, inne fermentowane | 3,5%–8,4% | £26,61 |
| Cydr (still) | 3,5%–8,4% | £10,39 |
| Wszystkie produkty | 8,5%–22% | £30,62 |
| Wszystkie produkty | powyżej 22% | £33,99 |
Coroczna waloryzacja: stawki Alcohol Duty są waloryzowane wskaźnikiem RPI z dniem 1 lutego każdego roku. Planuj budżety z uwzględnieniem corocznych podwyżek.
Draught Relief — niższe stawki dla piwa i cydru z beczki
Draught Relief to ulga dla lokali gastronomicznych. Produkty z pojemników co najmniej 20 litrów podłączonych do systemu rozlewu kwalifikują się do obniżonej stawki.
| Kategoria produktu | Przedział ABV | Stawka Draught (£/LPA) od 1.02.2026 |
|---|---|---|
| Wszystkie produkty draught | do 3,4% | £8,58 |
| Draught cydr (still) | 3,5%–8,4% | £8,95 |
| Draught cydr (sparkling) | 3,5%–5,4% | £8,95 |
| Draught piwo, wino, wyroby spirytusowe | 3,5%–8,4% | £19,45 |
| Draught cydr musujący | 5,5%–8,4% | £19,45 |
Ulga draught oznacza obniżkę ok. 14% względem stawki standardowej (np. £19,45 vs £22,58 dla piwa 3,5–8,4% ABV od 1.02.2026).
Koniec wine easement — od 1.02.2025
Wine easement to przejściowy 18-miesięczny okres ulgowy (od VIII.2023) dla wina 11,5–14,5% ABV, traktowanego jak produkt o stałym ABV 12,5%. Wygasł 1 lutego 2025 r. — od tego dnia każde wino rozliczane jest według rzeczywistego ABV z etykiety. Wina w górnym przedziale (13,5–14,5%) płacą wyższą akcyzę niż w okresie przejściowym. Importerzy muszą weryfikować ABV każdej partii.
Kto musi rozliczać Alcohol Duty w UK
- Producenci alkoholu w UK powyżej progów produkcji
- Importerzy alkoholu z zagranicy (w tym UE/Polski) — akcyza wymagalna przy dopuszczeniu do swobodnego obrotu w UK
- Posiadacze składów podatkowych (Approved Warehousekeeper) — przemieszczanie pod zawieszeniem akcyzy
Import alkoholu z Polski do UK podlega cłu (o ile dotyczy), VAT importowemu (Postponed VAT Accounting) i Alcohol Duty. Zgłoszenia celne wyłącznie przez CDS (CHIEF zamknięty).
Small Producer Relief
Obok Draught Relief funkcjonuje Small Producer Relief — ulga dla małych producentów (poniżej progów produkcji), z niższą, degresywną stawką. Szczegóły: gov.uk — Small Producer Relief.
Najczęstsze pytania (FAQ)
Czy stawki zmieniają się co roku? Tak — coroczna waloryzacja RPI z dniem 1 lutego. Kolejna aktualizacja spodziewana 1 lutego 2027 r.
Jak obliczyć akcyzę od butelki wina z Polski? Objętość × ABV × stawka £/LPA. Przykład: 0,75 l, 13% ABV, od 1.02.2026 = 0,75 × 0,13 × £26,61 = £2,59.
Czym był wine easement? Uproszczenie traktujące wino 11,5–14,5% ABV jak 12,5%. Wygasł 1 lutego 2025 r.
Jakie pojemniki kwalifikują się do Draught Relief? Co najmniej 20 litrów, podłączone do systemu rozlewu. Butelki i puszki nie.
Czy akcyza UK dotyczy alkoholu importowanego do Polski z UK? Nie. Eksport z UK do Polski podlega polskim/unijnym przepisom akcyzowym — weryfikuj na podatki.gov.pl i w EMCS (PUESC).
Jak pomagamy
Nasza agencja celna oferuje obsługę importu i eksportu alkoholu PL–UK: kalkulacja akcyzy UK na etapie wyceny, zgłoszenia celne w CDS, weryfikacja ABV i klasyfikacji taryfowej, doradztwo przy rejestracji w HMRC i składach akcyzowych. Kontakt: agencjacelna.uk
