Regulacje VAT przed Lipcem 2021
Do 1 lipca 2021 r., przedsiębiorstwa w UE i poza nią, sprzedające towary konsumentom w Unii Europejskiej, mogły sprowadzać towary do UE bez obciążenia VAT, jeśli wartość przesyłki nie przekraczała €22 (zwolnienie dla przesyłek o niskiej wartości). Celem tego było odciążenie służb celnych od kontroli dużej liczby przesyłek dla niewielkich kwot potencjalnego dochodu podatkowego. Sprzedawcy w UE nie byli zadowoleni z tego rozwiązania, ponieważ musieli naliczać VAT przy wysyłce towarów z UE, co stawiało ich w niekorzystnej sytuacji cenowej. Zwolnienie to również sprzyjało oszustwom, takim jak celowe zaniżanie wartości towarów, aby uniknąć VAT.
Zmiany w Regulacjach VAT od 1 Lipca 2021
Od 1 lipca 2021 r., UE zlikwidowała próg zwolnienia z VAT dla importu wynoszącego €22. Sprzedawcy, zarówno w UE, jak i poza nią, będą musieli naliczać VAT przy sprzedaży przesyłek o wartości do €150/£135. Powyżej tej kwoty będzie obowiązywało cło importowe. Oznacza to, że wszystkie towary wysyłane bezpośrednio z Wielkiej Brytanii do konsumentów w UE będą podlegały lokalnemu VAT w kraju zamieszkania klienta.
System IOSS – Sklep Wszystko w Jednym
Obowiązek deklarowania i płacenia VAT w każdym państwie UE może być skomplikowany, dlatego UE wprowadziła system IOSS (Import One-Stop Shop) dla towarów importowanych o wartości do €150.
Jeśli sprzedawca nie jest zarejestrowany w IOSS, kupujący musi zapłacić VAT i opłatę za odprawę celną. Rejestracja w IOSS eliminuje niespodziewane opłaty.
Rejestracja i Działanie IOSS
Rejestracja w IOSS upraszcza proces, wymagając tylko jednej deklaracji VAT, a urząd skarbowy rozdzieli podatek między kraje członkowskie. Deklaracje są składane miesięcznie, a rejestracja w anglojęzycznym kraju, takim jak Irlandia, może być łatwiejsza.
Przykład działania IOSS: Firma sprzedaje zabawkę niemieckiemu klientowi za €15. Sprzedawca może albo wyzerować stawkę i poinformować klienta, że może zapłacić VAT od importu, albo zarejestrować się w IOSS i naliczyć niemiecki VAT przy kasie.
Podsumowanie
Jeśli cała sprzedaż konsumentom w UE wynosi €150 lub mniej, rejestracja w IOSS powinna zminimalizować koszty administracyjne i zwiększyć zadowolenie klientów. Dla przesyłek powyżej €150, które są wyłączone z programu, może być łatwiej nie rejestrować się w IOSS i rozliczać VAT w ten sam sposób dla wszystkich przesyłek.
